Riksdagen har beslutat om skärpta kontroller av rotavdrag, rutavdrag och skattereduktion för grön teknik. Från den 1 januari 2027 måste företag lämna fler uppgifter till Skatteverket, samtidigt som myndigheten får större möjligheter att granska utbetalningarna. För privatpersoner införs inga nya generella rapporteringskrav, men en förändring kan få betydelse flera år efter att arbetet utförts.

Beslutet fattades den 11 november och innebär att regeringen går vidare med ett antal åtgärder för att minska felaktiga utbetalningar. Reglerna berör både företag som utför arbeten med skattereduktion och kunder som använder avdragen.

En särskilt viktig förändring gäller efterbeskattning. Skatteverket ska i vissa situationer kunna ändra en privatpersons slutliga skatt långt efter att avdraget ursprungligen godkänts.

Det här måste företagen uppge från 2027

Företag som ansöker om utbetalning från Skatteverket för rot, rut eller grön teknik ska lämna två nya uppgifter.

De ska ange om de har anlitat underentreprenörer och om de har använt personal från bemanningsföretag för arbetet.

Uppgifterna lämnas som separata ja- eller nej-svar. Har en underentreprenör utfört endast en mindre del av arbetet ska företaget ändå svara ja.

Däremot innebär lagändringen inte att företagen automatiskt måste redovisa vilka underentreprenörer de anlitat, deras organisationsnummer eller hur mycket arbete respektive företag har utfört.

Regeringen har valt en begränsad uppgiftsskyldighet för att inte göra administrationen alltför omfattande.

Syftet är att Skatteverket lättare ska kunna identifiera ansökningar som behöver kontrolleras närmare. Att ett företag använder underentreprenörer är i sig inte något tecken på att reglerna har överträtts.

Ansökan ska lämnas på heder och samvete

Samtidigt införs ett krav på att samtliga uppgifter i företagets ansökan ska lämnas på heder och samvete.

Det skärper ansvaret för uppgifternas riktighet. Den som medvetet eller genom grov oaktsamhet lämnar felaktiga uppgifter kan, beroende på omständigheterna, göra sig skyldig till exempelvis osann eller vårdslös försäkran.

Ett felaktigt svar om underentreprenörer innebär däremot inte automatiskt att kunden förlorar sin rätt till skattereduktion.

Skatteverket får större möjligheter att kontrollera

De nya reglerna handlar inte enbart om vad företagen ska skriva i ansökan. Skatteverket får också bättre möjligheter att kontrollera om uppgifterna stämmer.

Myndigheten ska bland annat kunna begära uppgifter från andra företag än det företag som direkt begär utbetalningen.

Det kan exempelvis handla om att kontrollera betalningar, materialinköp eller andra förhållanden som har betydelse för om ett arbete verkligen utförts och om ersättningen är korrekt.

Skatteverket får dessutom utökade möjligheter att genomföra kontrollbesök för att undersöka anställningar, uppdrag och arbetsförhållanden.

Även reglerna om personalliggare förändras. När personal som arbetar i en verksamhet har en annan arbetsgivare ska det bli möjligt att identifiera arbetsgivaren genom uppgifterna i personalliggaren.

Nya krav införs också på att kunna lämna uppgifter elektroniskt från elektroniska personalliggare. Det innebär inte att alla företag måste börja använda elektroniska personalliggare.

Kontrollerna ska göra det svårare att få ut pengar för arbeten som inte utförts eller där uppgifterna i ansökan inte stämmer.

Hurbra har tidigare uppmärksammat brister i kontrollen av rotavdrag, där ett påhittat arbete kunde ligga till grund för en utbetalning. De nya reglerna är avsedda att ge Skatteverket bättre möjligheter att upptäcka sådana fel.

Efterbeskattning kan påverka kunden flera år senare

Den förändring som har störst potentiell betydelse för privatpersoner gäller möjligheten till efterbeskattning.

Om Skatteverket upptäcker att ett företag har fått en felaktig utbetalning kan myndigheten besluta att företaget ska betala tillbaka pengarna.

Enligt de nya reglerna ska Skatteverket under vissa förutsättningar därefter kunna göra en följdändring av kundens slutliga skatt, även om kunden själv inte har lämnat någon oriktig uppgift.

Det är en viktig skillnad jämfört med de vanliga reglerna för omprövning till nackdel för den skattskyldige.

Normalt finns en tvåårsfrist för sådana omprövningar. Efter den perioden krävs enligt nuvarande regler särskilda förutsättningar för efterbeskattning, exempelvis att en oriktig uppgift har lämnats.

Den nya bestämmelsen ger Skatteverket ytterligare en grund för att korrigera kundens skattereduktion.

Efterbeskattning kan som huvudregel ske inom sex år efter beskattningsåret. För den aktuella typen av följdändring finns också en särskild tidsregel kopplad till återbetalningsbeslutet.

Betyder det att kunden måste betala tillbaka pengarna?

Inte automatiskt.

Om företaget betalar tillbaka den preliminära skattereduktionen till Skatteverket ska kundens skattekonto normalt också krediteras med motsvarande belopp. När den slutliga skattereduktionen sedan korrigeras sker en debitering.

Dessa poster ska normalt ta ut varandra. Kunden ska alltså inte behöva betala samma belopp två gånger till Skatteverket.

Däremot kan en ekonomisk fråga uppstå mellan kunden och företaget.

Anta exempelvis att en privatperson har köpt ett arbete för 100 000 kronor och fått 30 000 kronor i preliminär skattereduktion. Kunden har då betalat 70 000 kronor, medan Skatteverket har betalat resterande 30 000 kronor till företaget.

Om företaget senare måste återbetala de 30 000 kronorna kan det uppstå en tvist om vem som slutligen ska stå för beloppet.

Företaget kan i vissa situationer rikta ett betalningskrav mot kunden, men det är inte självklart att kunden måste betala. Det beror bland annat på avtalet och varför avdraget inte godkändes.

Den praktiska risken för kunden är därför inte bara en ändrad skattereduktion, utan också ett möjligt krav från företaget långt efter att fakturan betalats.

Kunden ska få möjlighet att yttra sig inför relevanta beslut och kan överklaga beslut som gäller den egna beskattningen.

När börjar de nya reglerna gälla?

Riksdagen antog lagändringarna den 11 november 2026. Huvuddelen träder i kraft vid årsskiftet, men alla förändringar börjar inte tillämpas samtidigt.

Datum	Förändring
1 januari 2027	Nya uppgifter i ansökningar och utökade kontrollmöjligheter.
1 juli 2027	Nya krav kopplade till personalliggare börjar tillämpas.
Efter 31 december 2029	Den nya möjligheten till efterbeskattning genom följdändring kan börja användas för beskattningsåret 2027.

En viktig begränsning är att de nya efterbeskattningsreglerna gäller följdändringar som grundas på återbetalningsbeslut för ansökningar som lämnats efter den 31 december 2026.

Det betyder att förändringen inte ger Skatteverket en generell ny rätt att efterbeskatta privatpersoner för gamla rot- och rutavdrag.

Att efterbeskattningsbestämmelsen i praktiken kan börja användas först efter 2029 beror på att den blir aktuell när den ordinarie tvåårsfristen för omprövning har passerat.

Den som planerar ett större arbete kring årsskiftet behöver också hålla reda på vilket beskattningsår avdraget hör till. Vi har tidigare gått igenom hur rotavdraget fungerar under 2026 och 2027, inklusive betydelsen av betalningsdatumet.

Vad behöver du som använder rot och rut göra?

För de flesta privatpersoner förändras inte själva sättet att använda avdragen.

Företaget gör fortfarande avdraget direkt på fakturan och ansöker sedan om utbetalning från Skatteverket.

Kunden behöver inte själv lämna några nya uppgifter om underentreprenörer eller bemanningsföretag.

Däremot blir det fortsatt viktigt att kontrollera villkoren innan ett arbete beställs.

Kontrollera framför allt följande:

• F-skatt: Kontrollera att företaget uppfyller de krav som gäller för skattereduktionen.
• Offert och avtal: Se till att arbetskostnad, materialkostnad och avdrag framgår tydligt.
• Betalningsansvar: Ta reda på vad avtalet säger om Skatteverket helt eller delvis avslår utbetalningen.
• Dokumentation: Spara fakturor, betalningsbekräftelser och avtal.
• Uppgifter från Skatteverket: Kontrollera att den preliminära skattereduktionen stämmer med det arbete du har betalat för.

Det kan vara särskilt viktigt att avtala om betalningsansvaret när ett företag använder flera underentreprenörer eller när det handlar om kostsamma installationer.

Kunden behöver inte överta Skatteverkets kontrollansvar. Men tydliga avtal och korrekta betalningsunderlag kan minska risken för en senare tvist.

Därför införs de nya kontrollerna

Felaktiga utbetalningar förekommer redan i systemen för rot, rut och grön teknik.

Enligt uppgifter i regeringens proposition fattade Skatteverket under 2025 sammanlagt 5 068 återbetalningsbeslut för hushållsarbete och 673 för grön teknik.

Det sammanlagda återbetalningsbeloppet uppgick till cirka 107 miljoner kronor.

Siffrorna visar omfattningen av återbetalningsbesluten, men betyder inte att samtliga ärenden handlar om avsiktligt fusk. Felaktiga utbetalningar kan ha olika orsaker.

Regeringen bedömer att den särskilda möjligheten till efterbeskattning kommer att beröra relativt få privatpersoner.

De nya reglerna ska framför allt göra det enklare för Skatteverket att kontrollera vilka företag och personer som faktiskt har medverkat i ett arbete och om förutsättningarna för skattereduktion är uppfyllda.

För privatpersoner är huvudregeln fortfarande densamma: avdraget ska bara användas för arbeten som uppfyller villkoren. Den stora förändringen är att myndigheten får fler verktyg för att upptäcka fel och, i vissa fall, korrigera dem betydligt senare.

De fullständiga bestämmelserna och övergångsreglerna finns i regeringens proposition om effektivare kontrollmöjligheter för rot, rut och grön teknik.