Julbordet kan vara skattefritt för de anställda även om företaget inte får dra av kostnaden för maten. Däremot finns möjlighet till momsavdrag och avdrag för vissa kringkostnader. Inför julen 2026 gäller dessutom en höjd gräns på 600 kronor för skattefria julgåvor. Här är reglerna som arbetsgivare och anställda behöver känna till.

Är julbordet skattefritt för anställda?

Ett julbord som arbetsgivaren bjuder sina anställda på räknas normalt som intern representation. Det innebär att deltagarna inte behöver betala förmånsskatt för maten eller drycken.

Förutsättningen är att julbordet är en tillfällig sammankomst som har karaktären av personalfest. Det spelar i regel ingen roll om middagen hålls på restaurang, i företagets lokaler eller på en annan gemensam plats.

Även anställdas make, maka, sambo och hemmavarande barn kan delta utan att måltiden blir en skattepliktig förmån. Reglerna kan också omfatta styrelseledamöter och andra uppdragstagare.

Det finns däremot en viktig skillnad mellan en personalfest och en vanlig arbetslunch. Att arbetsgivaren betalar en måltid under arbetsdagen gör den inte automatiskt skattefri.

Om företaget exempelvis skickar hem julmat till distansanställda kan det i stället bli fråga om en skattepliktig kostförmån. En gemensam personalfest och individuellt bekostade måltider behandlas inte alltid på samma sätt.

Vad får företaget dra av för julbordet?

Här uppstår ofta missförstånd. Att julbordet är skattefritt för de anställda betyder inte att hela kostnaden är avdragsgill för företaget.

Vid en personalfest är utgifter för lunch, middag och annan egentlig måltid inte avdragsgilla vid inkomstbeskattningen. Företaget kan däremot i vissa fall göra avdrag för enklare förtäring och kringkostnader.

De viktigaste beloppen för 2026 är:

Kostnad	Avdragsregel
Julbord med lunch eller middag	Inget kostnadsavdrag för måltiden
Enklare förtäring	Högst 60 kr exklusive moms per person, om villkoren uppfylls
Moms på mat och dryck	Avdrag beräknas på högst 300 kr exklusive moms per person
Kringkostnader vid personalfest	Högst 180 kr exklusive moms per person
Personalfester	Avdrag medges för högst två per år

Med kringkostnader menas exempelvis lokalhyra och underhållning i samband med festen.

Gränsen på 60 kronor gäller enklare förtäring av mindre värde som inte ersätter en måltid. Om kostnaden överstiger beloppsgränsen medges inget kostnadsavdrag för förtäringen. Det är alltså inte möjligt att alltid dra av de första 60 kronorna.

Högst två avdragsgilla personalfester per år

Företaget kan få avdrag för kringkostnader vid högst två personalfester under ett år.

Har arbetsgivaren redan ordnat en sommarfest kan julbordet alltså vara årets andra avdragsgilla personalfest. Har företaget däremot genomfört två tidigare personalfester kan ytterligare en fest falla utanför avdragsrätten.

Gränsen för avdrag ska inte förväxlas med reglerna om förmånsbeskattning. En personalfest kan fortfarande vara skattefri för de anställda även när arbetsgivaren inte får göra avdrag för kostnaderna.

Moms på julbord 2026 – så fungerar avdraget

Även om själva middagen inte är avdragsgill vid inkomstbeskattningen kan företaget ha rätt att dra av en del av momsen.

Vid representation får momsavdraget för mat och dryck beräknas på ett underlag om högst 300 kronor exklusive moms per person och tillfälle. Det förutsätter bland annat att representationen har ett naturligt samband med verksamheten och att företaget bedriver momspliktig verksamhet.

Det betyder inte att företaget får tillbaka 300 kronor. Beloppet är endast det högsta underlag som momsen får beräknas på.

Exempel: Julbord för 500 kronor per person

Anta att ett företag bjuder 20 anställda på ett restaurangjulbord som kostar 500 kronor exklusive moms per person.

Med 12 procents moms blir momsen 60 kronor per person.

Företaget får då normalt dra av högst 36 kronor i moms per person, eftersom beräkningen begränsas till 300 kronor.

För 20 anställda innebär det ett momsavdrag på totalt 720 kronor.

Själva måltidskostnaden är däremot inte avdragsgill vid inkomstbeskattningen.

Skillnad mellan restaurang och hämtmat

En särskild detalj inför julen 2026 är att momsen på livsmedel sänktes till 6 procent den 1 april, medan restaurang- och cateringtjänster fortfarande omfattas av 12 procents moms.

Om företaget köper färdiglagad julmat för avhämtning utan serveringstjänster kan därför 6 procents moms gälla.

Vid ett momsunderlag på 300 kronor innebär det ett högsta avdrag på 18 kronor i stället för 36 kronor.

Skillnaden mellan livsmedel och restaurangtjänster förklaras närmare i vår guide om matmomsen 2026.

Om alkohol ingår i julbordet behöver företaget också ta hänsyn till att olika momssatser kan förekomma. Då kan momsavdraget behöva proportioneras, alternativt beräknas enligt Skatteverkets särskilda schablonregler när förutsättningarna är uppfyllda.

Arbetsgivare som vill kontrollera ett konkret belopp kan använda Skatteverkets vägledning för moms vid representation.

Julgåvor 2026 – nu gäller 600 kronor

Inför julen har Skatteverket höjt gränsen för skattefria julgåvor till 600 kronor inklusive moms.

Det innebär att arbetsgivaren kan ge en julklapp till en anställd utan att mottagaren behöver betala skatt, förutsatt att övriga villkor är uppfyllda.

Det finns dock en avgörande detalj: gränsen gäller hela gåvans värde.

Om julklappen är värd 601 kronor inklusive moms blir hela gåvan skattepliktig, inte bara den krona som överstiger gränsen.

Vilka julklappar är skattefria?

För att en julgåva ska vara skattefri krävs bland annat att den lämnas till samtliga anställda eller en större grupp av anställda.

Gåvan får inte heller bestå av kontanter.

Presentkort kan däremot vara skattefria om de inte kan lösas in mot pengar. Ett presentkort som används för att välja varor kan därför omfattas av reglerna, medan ett presentkort som kan växlas till kontanter inte gör det.

Fraktkostnader och administrativa kostnader för gåvan räknas inte in i beloppsgränsen på 600 kronor.

Det betyder exempelvis att arbetsgivaren kan köpa en julgåva för 600 kronor inklusive moms och därutöver betala frakten utan att enbart fraktkostnaden gör gåvan skattepliktig.

Får företaget dra av julklappen?

Ja. Företaget får normalt göra avdrag för kostnaden för julgåvor till anställda.

Om gåvan är skattefri enligt reglerna om personalförmåner kan företaget också ha rätt att dra av den ingående momsen.

Om gåvan överstiger beloppsgränsen blir den skattepliktig för den anställde. Företaget kan fortfarande få kostnadsavdrag, men behöver normalt hantera gåvans värde som en skattepliktig förmån och betala arbetsgivaravgifter.

För arbetsgivaren handlar det därför inte bara om inköpspriset. En gåva som ligger strax över gränsen kan bli betydligt dyrare än en gåva som håller sig inom den.

Gäller reglerna även företagare som arbetar själva?

Det beror på företagsformen.

En person som driver ett aktiebolag och är anställd i det egna bolaget kan omfattas av reglerna om personalfester och julgåvor, även om personen är företagets enda anställda.

För den som driver enskild näringsverksamhet är situationen annorlunda. Företagaren räknas inte som anställd i sin egen verksamhet och kan därför inte använda reglerna om skattefria julgåvor till anställda för gåvor till sig själv.

Har den enskilda näringsidkaren däremot anställd personal kan reglerna vara tillämpliga för dessa personer.

Vad behöver arbetsgivaren tänka på före julbordet?

För arbetsgivare handlar det framför allt om att skilja mellan företagets olika skattemässiga möjligheter.

Ett julbord kan vara en skattefri personalförmån utan att måltiden är avdragsgill. Momsavdraget beräknas separat och kan påverkas av vilka tjänster som köps och vilka momssatser som gäller.

Det är också viktigt att spara fakturor och dokumentera vilka som deltagit samt syftet med personalfesten. Det gör det lättare att visa att utgifterna hör till verksamheten och att redovisa avdragen korrekt.

För julgåvor bör arbetsgivaren kontrollera marknadsvärdet inklusive moms innan inköpet. Håller sig gåvan inom 600 kronor och uppfyller övriga villkor kan den lämnas utan förmånsbeskattning.

Den viktigaste skillnaden att komma ihåg inför julen 2026 är alltså att skattefrihet för personalen, kostnadsavdrag för företaget och momsavdrag är tre olika saker. Ett julbord eller en julgåva behöver bedömas utifrån samtliga regler.