Ska du renovera hemma kring årsskiftet kan det spela stor roll när du betalar hantverkaren. Det är nämligen betalningsdatumet, inte när arbetet utförs eller fakturan skrivs, som avgör om rotavdraget räknas till 2026 eller 2027. Men förskottsbetalningar har särskilda regler som kan göra att du går miste om avdraget.

Rotavdrag 2026 eller 2027 – vilket år gäller?

Betalar du för ett rotarbete under 2026 används ditt rotavdrag för 2026. Betalar du i januari 2027 används i stället 2027 års avdragsutrymme.

Det gäller även om arbetet utfördes under det föregående året. En renovering som avslutas i december 2026 men faktureras och betalas i januari 2027 hör alltså till 2027 års rotavdrag.

Samma princip gäller åt andra hållet. Om du betalar i december 2026 för ett arbete som ska färdigställas i januari 2027 kan avdraget räknas till 2026. Då måste däremot särskilda tidsfrister vara uppfyllda.

Exempel: Så fungerar rotavdraget vid årsskiftet

Den stora skillnaden gäller alltså inte när hantverkaren börjar eller slutar arbeta, utan när betalningen sker och om arbetet uppfyller Skatteverkets villkor.

Hur stort är rotavdraget 2026 och 2027?

Under 2026 är rotavdraget 30 procent av den godkända arbetskostnaden inklusive moms. Det högsta avdraget är 50 000 kronor per person och år.

ROT och RUT har dessutom ett gemensamt tak på 75 000 kronor per person och år, varav högst 50 000 kronor får vara ROT.

Samma nivåer gäller enligt det nuvarande regelverket för 2027. Eventuella framtida regeländringar måste dock beaktas innan det går att slå fast de slutliga förutsättningarna för nästa år.

Rotavdraget omfattar endast arbetskostnaden. Du får inte göra avdrag för material, resor eller andra kostnader som inte är avdragsgillt arbete.

För att kunna utnyttja avdraget måste du också uppfylla villkoren för bland annat bostaden, ägandet och din skattesituation.

Förskottsbetalning i december – här gäller en viktig tidsgräns

Den som vill utnyttja sitt återstående rotavdrag för 2026 kan fundera på att betala en kommande renovering redan före nyår.

Men det räcker inte att föra över pengarna i december.

Om du betalar i förskott under 2026 måste arbetet vara utfört senast den 31 januari 2027. Företagets ansökan om utbetalning måste också ha kommit in till Skatteverket senast samma datum.

Företaget får inte begära utbetalning innan motsvarande arbete faktiskt har utförts.

Det betyder att en förskottsbetalning i december kan vara riskabel om renoveringen inte ska påbörjas förrän i februari eller om arbetet riskerar att försenas.

Exempel: Du betalar i december men arbetet utförs i februari

Anta att du beställer en badrumsrenovering med planerad start den 10 februari 2027.

Du vill använda ditt kvarvarande rotavdrag för 2026 och betalar därför i december.

Problemet är att arbetet inte kommer att vara utfört senast den 31 januari 2027. Företaget kan då inte få ROT-utbetalning för den förskottsbetalningen enligt de vanliga reglerna.

Du kan inte heller räkna med att avdraget automatiskt flyttas till 2027.

För den som planerar arbeten längre fram under våren är det därför viktigt att inte förskottsbetala enbart för att försöka använda föregående års avdragsutrymme.

Kan det löna sig att vänta med betalningen till 2027?

Ja, i vissa situationer.

Anta att du redan har utnyttjat hela ditt tillgängliga rotavdrag för 2026. Då kan det vara fördelaktigt att betala ett arbete i januari 2027 i stället för december 2026.

Betalningen hamnar då på ett nytt beskattningsår, med ett nytt årligt ROT-utrymme enligt gällande regler.

Men det finns en viktig begränsning: Du måste också ha tillräckligt mycket skatt att göra avdrag mot.

Att du har rätt till ett maximalt rotavdrag på 50 000 kronor betyder inte automatiskt att du kan utnyttja hela beloppet. Din inkomst, andra skattereduktioner och den slutliga skatten påverkar hur mycket avdrag du faktiskt kan få.

Det omvända kan också gälla. Om du har gott om utrymme kvar under 2026 men förväntar dig lägre beskattningsbara inkomster under 2027 kan en betalning före årsskiftet vara mer fördelaktig, förutsatt att arbetet och betalningen uppfyller reglerna.

Räkneexempel: Renovering för 100 000 kronor

Om den godkända arbetskostnaden är 100 000 kronor inklusive moms blir rotavdraget 30 000 kronor vid en avdragsnivå på 30 procent.

Betalar du under december 2026 används 2026 års avdragsutrymme.

Betalar du i januari 2027 används i stället 2027 års utrymme.

Själva avdragsbeloppet blir detsamma om procentsatsen är oförändrad. Skillnaden är vilket års utrymme och skatteförutsättningar som ligger till grund för avdraget.

Kan man dela upp betalningen mellan två år?

Det går att dela upp betalningar för ett rotarbete, men faktureringen måste följa Skatteverkets regler.

Om du betalar en del under 2026 och resten under 2027 hänförs respektive betalning till sitt betalningsår. För varje del måste de tillämpliga villkoren vara uppfyllda.

Det innebär bland annat att rotavdraget ska redovisas korrekt på relevanta delfakturor och att företaget bara kan begära utbetalning för arbete som faktiskt har utförts.

Det går alltså inte att betala hela arbetskostnaden på tidigare fakturor och sedan lägga hela rotavdraget på en senare slutfaktura.

För större renoveringar är det klokt att diskutera betalningsplanen med företaget innan arbetet börjar.

Kontrollera ditt rotavdrag innan du betalar

Innan du bestämmer om en faktura ska betalas före eller efter årsskiftet bör du kontrollera hur mycket avdragsutrymme du har kvar.

På Skatteverkets webbplats finns reglerna för rotavdrag och information om hur avdraget fungerar. I e-tjänsten Mina skattereduktioner för rot, rut och grön teknik kan du se registrerade uppgifter om dina avdrag.

Tänk på att nyligen betalda arbeten kanske ännu inte syns om företaget inte har ansökt om utbetalning eller Skatteverket inte har fattat beslut.

Betalningen måste dessutom vara elektroniskt spårbar. Betalar du precis före årsskiftet bör du ha god marginal för bankens hantering och spara betalningsunderlaget.

Det viktigaste inför årsskiftet 2026/2027 är att kontrollera tre saker: vilket år betalningen hör till, hur mycket ROT-utrymme du har kvar och om arbetet hinner utföras inom de tidsgränser som gäller. Särskilt vid förskottsbetalning kan en missad januarifrist innebära att avdraget går förlorat.