Du behöver normalt inte betala skatt på casinovinster från spel som omfattas av svensk licens. Även vissa utländska casinovinster är skattefria, men det finns viktiga undantag. Om vinsten är skattepliktig gäller vanligtvis 30 procents skatt på nettovinsten, inte på hela beloppet du tar ut. Här går vi igenom reglerna, skillnaden mellan svenska och utländska casinon och hur du räknar ut vad som ska deklareras.
När är casinovinster skattefria?
För den som är skattskyldig i Sverige är vinster från nätcasinon med giltig svensk spellicens normalt skattefria. Det gäller oavsett om casinot drivs av ett svenskt eller utländskt företag.
Men svensk licens är inte den enda vägen till skattefria spelvinster. Även vinster från vissa utländska casinon kan vara skattefria enligt reglerna för Europeiska ekonomiska samarbetsområdet, EES.
Det avgörande är bland annat vilken marknad spelet riktar sig till och om verksamheten kräver svensk spellicens.
| Typ av casino eller spel | Behöver du betala skatt? |
|---|---|
| Nätcasino med giltig svensk licens för spelet | Nej, normalt inte |
| Utländskt nätcasino som riktar sig till Sverige men saknar nödvändig svensk licens | Ja, om den skattepliktiga vinsten överstiger 100 kr |
| Nätcasino som riktar sig till en annan EES-marknad och inte kräver svensk licens | Nej, normalt inte |
| Nätcasino som riktar sig till en marknad utanför EES och saknar svensk licens | Ja, normalt |
| Fysiskt casino i ett EES-land, exempelvis Frankrike | Nej, normalt inte |
| Fysiskt casino utanför EES, exempelvis i USA | Ja, normalt |
Tabellen visar huvudreglerna. För ett enskilt utländskt nätcasino måste verksamhetens faktiska förutsättningar bedömas innan det går att säkert avgöra om vinsterna är skattefria.
Skatt på casinovinster från utländska casinon
Det vanligaste missförståndet är att alla casinon inom EU eller EES automatiskt erbjuder skattefria vinster till svenska spelare.
Så enkelt är det inte.
EES omfattar EU-länderna samt Norge, Island och Liechtenstein. Malta och Estland tillhör alltså EES, men det innebär inte att varje casino som registrerats där är skattefritt för svenska spelare.
Anta exempelvis att ett casino har spellicens på Malta, erbjuder sin webbplats på svenska och aktivt marknadsför sig mot Sverige. Om verksamheten kräver svensk spellicens men saknar en sådan kan vinsterna vara skattepliktiga i Sverige.
Jämför det med ett casino som riktar sig till den tyska marknaden och inte bedriver spelverksamhet som kräver svensk licens. Där kan vinsterna vara skattefria enligt EES-reglerna.
Det är alltså inte bara var casinobolaget är registrerat som spelar roll. Även spelets marknadsinriktning och det svenska licenskravet är avgörande.
Skatteverket beskriver till och med ett exempel där ett amerikanskt företag erbjuder onlinespel riktat till Tyskland. Vinsten kan vara skattefri trots att företaget hör hemma utanför EES, eftersom spelet riktar sig till en EES-marknad och inte kräver svensk licens.
Hur vet man om ett casino riktar sig till Sverige?
Flera omständigheter kan visa att ett nätcasino vänder sig till svenska spelare:
- Webbplatsen och spelvillkoren finns på svenska.
- Casinot erbjuder insättningar och uttag i svenska kronor.
- Svenska betalningslösningar används.
- Reklamen riktar sig särskilt till svenska konsumenter.
- Webbplatsens domän och övriga utformning är anpassade för den svenska marknaden.
Ingen enskild detalj behöver vara avgörande. Bedömningen görs utifrån verksamheten som helhet.
Att en svensk person kan besöka ett utländskt casino betyder inte heller automatiskt att casinot riktar sig till Sverige.
Hur mycket skatt betalar man på casinovinster?
Om en casinovinst är skattepliktig beskattas nettovinsten normalt med 30 procent som inkomst av kapital.
Nettovinsten beräknas genom att dra av betalda spelinsatser från de sammanlagda spelvinsterna under kalenderåret hos samma spelanordnare.
Det är viktigt att skilja mellan fyra olika belopp:
- Insättning: Pengar du för över till ditt spelkonto.
- Spelinsats: Pengar du faktiskt satsar i spelen.
- Spelvinst: Belopp du vinner genom spelen.
- Uttag: Pengar du för över från spelkontot till exempelvis ditt bankkonto.
Skatten beräknas inte automatiskt utifrån uttagen från casinot. Det är spelvinsterna och de betalda spelinsatserna som ligger till grund för nettoberäkningen.
Räkneexempel: Du vinner 20 000 kronor
Anta att du spelar hos en skattepliktig spelanordnare och under ett kalenderår har följande resultat:
| Beräkning | Belopp |
|---|---|
| Sammanlagda spelvinster | 20 000 kr |
| Sammanlagda spelinsatser | −12 000 kr |
| Nettovinst | 8 000 kr |
| Skatt, 30 procent | 2 400 kr |
Du ska alltså betala 2 400 kronor i skatt på nettovinsten om 8 000 kronor.
Det spelar ingen roll om du redan har tagit ut pengarna eller fortfarande har dem kvar på spelkontot. Uttaget är inte i sig det som avgör hur stor den skattepliktiga spelvinsten är.
Kan man dra av förluster från andra casinon?
Här finns en särskilt viktig begränsning.
Du får räkna av spelinsatser när nettovinsten beräknas hos en och samma spelanordnare. Däremot får du inte använda en förlust hos en annan spelanordnare för att minska en skattepliktig vinst.
Anta att du under samma år har följande resultat hos två olika spelanordnare:
| Casino A | Casino B | |
|---|---|---|
| Nettoresultat | +5 000 kr | −4 000 kr |
| Skattepliktig vinst | 5 000 kr | 0 kr |
| Skatt | 1 500 kr | 0 kr |
Din sammanlagda ekonomiska vinst är bara 1 000 kronor. Ändå ska du betala 1 500 kronor i skatt, eftersom förlusten hos casino B inte får kvittas mot vinsten hos casino A.
Resultatet blir att du efter skatten faktiskt har förlorat 500 kronor totalt.
Det här är en viktig anledning att kontrollera skattereglerna innan man spelar hos utländska casinon.
Den skattemässiga beräkningen görs per spelanordnare, inte nödvändigtvis per varumärke. Om flera casinon drivs av samma bolag behöver den faktiska spelanordnaren identifieras.
Måste man betala skatt på små casinovinster?
Enligt inkomstskattelagen tas skattepliktiga spelvinster som inte överstiger 100 kronor inte upp till beskattning.
Det betyder däremot inte att alla spelare har ett vanligt grundavdrag på 100 kronor.
Om den skattepliktiga nettovinsten är 5 000 kronor ska skatten beräknas på hela beloppet. Du får inte först dra av 100 kronor.
Gränsen ska heller inte tolkas som att varje enskilt snurr eller varje liten spelvinst kan bedömas isolerat från årets övriga spel hos samma anordnare.
Så deklarerar du skattepliktiga casinovinster
Om du har fått en skattepliktig casinovinst måste du själv se till att rätt belopp kommer med i deklarationen.
Gör så här:
- Ta fram årets spelhistorik och uppgifter om vinster och spelinsatser.
- Räkna ut nettovinsten separat för varje spelanordnare.
- Ta inte med negativa nettoresultat som avdrag mot andra spelanordnares vinster.
- Summera de skattepliktiga nettovinsterna.
- Redovisa beloppet under punkt 7.2, Inkomstdeklaration 1, som inkomst av kapital.
Skatten på det redovisade beloppet är normalt 30 procent.
Spara gärna årsöversikter, transaktionshistorik och underlag som visar vilka spelanordnare du använt. Det är särskilt viktigt om du spelat på flera utländska casinon och behöver kunna förklara hur vinsterna har beräknats.
Skatteverkets vägledning om vinster i spel och tävlingar är den viktigaste källan för den som behöver kontrollera reglerna inför deklarationen.
Så kontrollerar du om ett casino har svensk licens
Ett casino är inte automatiskt svensklicensierat bara för att det har svensk text, accepterar kronor eller erbjuder BankID.
Den säkraste kontrollen är att använda Spelinspektionens officiella licensregister. Där går det att undersöka vilken spelanordnare som har licens, vilka webbplatser licensen omfattar och vilken typ av spelverksamhet tillståndet avser.
I vår guide till casinon med svensk licens går vi igenom hur det svenska licenssystemet fungerar och vad det innebär för spelaren.
Det finns också en viktig skillnad mellan ett svenskt casino och ett casino med svensk licens. Företaget kan vara registrerat utomlands och ändå ha tillstånd att erbjuda spel på den svenska marknaden. Därför är det mer relevant att kontrollera licensen än var bolagets huvudkontor ligger. Läs även vår genomgång av svenska casinon.
Tänk dessutom på att licensförhållanden kan förändras. Ett nytt casinovarumärke behöver inte betyda att det finns ett nytt spelbolag bakom, och en ny licensperiod säger inte ensam vilka spel eller webbadresser som omfattas. Det är en viktig skillnad som vi också behandlar i guiden om casinon med ny licens.
Vanliga frågor om skatt på casinovinster
Är alla svenska casinon skattefria?
Vinster från casinospel som omfattas av giltig svensk licens är normalt skattefria för spelaren. Men kontrollera alltid den faktiska licensen i stället för att utgå från casinots språk eller marknadsföring.
Är casinovinster från Malta skattefria?
Inte automatiskt. Malta ligger inom EES, men om ett casino riktar sig till Sverige och saknar nödvändig svensk licens kan vinsterna vara skattepliktiga.
Måste man skatta på vinster från casinon utan svensk licens?
Inte alltid. Vissa spel som riktar sig till andra EES-marknader och inte kräver svensk licens kan ge skattefria vinster. För andra utländska casinon gäller skatteplikt.
Behöver jag skatta om jag inte tar ut pengarna?
Ja, en skattepliktig spelvinst kan behöva deklareras även om pengarna står kvar på spelkontot. Det är nettovinsten under kalenderåret som är relevant, inte enbart uttagen.
Sammanfattning: licensen och spelmarknaden avgör
Den enklaste huvudregeln är att casinovinster från spel med giltig svensk licens normalt är skattefria.
För utländska casinon måste du däremot undersöka mer än företagets registreringsland. Även EES-reglerna, vilken marknad spelet riktar sig till och om svensk spellicens krävs påverkar bedömningen.
Om vinsten är skattepliktig gäller normalt 30 procents skatt på nettovinsten. Du får räkna av spelinsatser hos samma spelanordnare, men inte kvitta förluster från andra spelanordnare.
Är du osäker på ett enskilt casinos skatterättsliga status bör du kontrollera licensuppgifterna hos Spelinspektionen och stämma av bedömningen med Skatteverket innan du deklarerar.